Bijberoep zelfstandige via vennootschap

Bijberoep als zelfstandige via een vennootschap: wanneer het loont

Wil je starten als zelfstandige in bijberoep en zo veel mogelijk overhouden aan je inkomsten? Dan kan een vennootschap fiscaal interessant zijn, maar niet in elke situatie. Een eenmanszaak is eenvoudig en goedkoop om op te zetten; een vennootschap wordt pas voordelig vanaf een bepaalde winstdrempel, omdat er terugkerende kosten tegenover staan. In dit artikel zetten we de cijfers voor 2026 correct naast elkaar, zodat je een onderbouwde keuze maakt.

Personenbelasting: een progressieve berekening, geen vast tarief

De personenbelasting is progressief. Voor aanslagjaar 2026 gelden deze schijven (exclusief gemeentebelasting, gemiddeld zo'n 7%): tot 16.320 euro aan 25%, van 16.320 tot 28.800 euro aan 40%, van 28.800 tot 49.840 euro aan 45% en daarboven aan 50%. De eerste schijf van je inkomen is bovendien vrijgesteld via de belastingvrije som van 10.910 euro.

Heb je al een voltijdse job met een brutoloon van bijvoorbeeld 2.800 euro per maand, dan zit je rond 33.600 euro bruto per jaar. Je bijberoep komt daar bovenop en wordt dus belast tegen je marginale tarief: naargelang je totale inkomen valt de winst uit je bijberoep grotendeels in de schijf van 45% of 50%. Reken daar de sociale bijdragen als zelfstandige (20,5% van je netto belastbaar beroepsinkomen) nog bij, en een groot deel van je bijberoepwinst gaat naar de fiscus en de sociale kas.

Indicatief voorbeeld: verdien je 10.000 euro winst in je bijberoep en zit je hoofdberoep in de hoogste schijven, dan hou je met een eenmanszaak indicatief ongeveer 4.000 à 4.800 euro netto over. Het exacte bedrag hangt af van je totale inkomen en je gemeentebelasting.

Het alternatief: werken via een vennootschap

Een vennootschap wordt niet belast in de personenbelasting, maar in de vennootschapsbelasting. Het standaardtarief bedraagt 25%. Er bestaat een verlaagd tarief van 20% op de eerste 100.000 euro winst, maar enkel voor een kleine vennootschap én op voorwaarde dat de vennootschap aan minstens één bedrijfsleider een bezoldiging van minimaal 50.000 euro per jaar toekent (met voordelen van alle aard van maximaal 20% van die bezoldiging). Wordt die minimumbezoldiging niet gehaald, dan geldt het tarief van 25%. Startende vennootschappen zijn de eerste vier boekjaren van die bezoldigingsvoorwaarde vrijgesteld.

Voor een klassiek bijberoep waarbij je je hoofdberoep behoudt, is een bedrijfsleidersbezoldiging van 50.000 euro doorgaans niet realistisch. In de berekening hieronder gaan we daarom uit van het tarief van 25%.

De winst die je nadien uitkeert, kan tegen een gunstiger tarief dan een gewoon dividend (30% roerende voorheffing), via VVPR-bis of via een liquidatiereserve.

• VVPR-bis geldt enkel voor een kleine vennootschap met VVPR-bis-conforme statuten. Het is bovendien een tarief dat daalt in de tijd: 30% roerende voorheffing bij uitkering in de eerste twee boekjaren, 20% als tussenstap in het derde boekjaar, en het eindtarief van 18% pas vanaf het vierde volledige boekjaar (dat eindtarief werd via de Programmawet 2026 verhoogd van 15% naar 18%).
• Liquidatiereserve: bij de aanleg betaal je een afzonderlijke aanslag van 10% (art. 184quater WIB 92). Keer je de reserve nadien uit als dividend, dan komt daar 9,8% roerende voorheffing bovenop (verhoogd van 6,5%), op voorwaarde dat je een wachttijd van 3 jaar respecteert. Die wachttijd werd verkort van 5 naar 3 jaar voor reserves uit boekjaren afgesloten vanaf 31 december 2025 (oudere reserves: 5 jaar aan 5%). Keer je binnen de wachttijd uit, dan geldt 30% (nieuw regime). Bij vereffening van de vennootschap is er geen bijkomende voorheffing.

Voorbeeld bij 10.000 euro winst — vennootschap met VVPR-bis eindtarief (vierde boekjaar):

• Vennootschapsbelasting (25%): 2.500 euro
• Overblijvende winst in de vennootschap: 7.500 euro
• Uitkering via VVPR-bis aan 18% roerende voorheffing: 1.350 euro
• Netto overgehouden bedrag: 6.150 euro (verlies ongeveer 38,5%)

Via de liquidatiereserve kom je na de wachttijd van drie jaar op een vergelijkbaar netto uit: 25% vennootschapsbelasting, 10% aanslag bij aanleg en 9,8% roerende voorheffing bij uitkering brengen je effectief rond hetzelfde niveau (netto ongeveer 6.150 euro). Uitkeren in de eerste boekjaren is duurder, omdat het VVPR-bis-tarief dan nog 30% of 20% bedraagt.

Vergelijking: eenmanszaak versus vennootschap

Eenmanszaak met een winst van 10.000 euro: indicatief ongeveer 4.000 à 4.800 euro netto, afhankelijk van je totale inkomen.

Vennootschap met een winst van 10.000 euro: ongeveer 6.150 euro netto, maar pas vanaf het vierde boekjaar (VVPR-bis-eindtarief) of na de wachttijd van drie jaar (liquidatiereserve), en vóór aftrek van de terugkerende kosten van een vennootschap.

Het verschil op de belastingdruk zelf is reëel, maar de conclusie hangt af van je winst. Weeg de fiscale winst altijd af tegen de kosten die een vennootschap met zich meebrengt.

Wanneer kies je voor een vennootschap in bijberoep?

Een vennootschap loont pas vanaf een bepaalde jaarlijkse winst, omdat er structurele kosten tegenover staan: het opstellen en neerleggen van een jaarrekening, boekhouding, sociale bijdragen als zelfstandige en oprichtingskosten. Bij een beperkte bijberoepwinst wegen die kosten vaak niet op tegen het fiscale voordeel. Groeit je bijberoep, wil je winst reserveren in plaats van ze meteen privé op te nemen, of bouw je strategisch aan vermogen, dan wordt een vennootschap sneller interessant.

Of de drempel in jouw situatie gehaald wordt, hangt af van je verwachte winst, je uitkeringsplan en je hoofdberoep. Een adviesgesprek (100 euro excl. btw per uur) geeft je een berekening op maat vóór je beslist.

Welke vennootschapsvorm past bij jou?

Je hoeft niet per se te kiezen voor een besloten vennootschap (BV). Ook een commanditaire vennootschap (CommV) of een vennootschap onder firma (VOF) kan passen bij een zelfstandige in bijberoep. Elke vorm heeft eigen voor- en nadelen; welke het meest geschikt is, hangt af van je situatie.

• Geen minimumkapitaal wettelijk verplicht (wel een toereikend aanvangsvermogen, onderbouwd in een financieel plan)
• Beperktere formaliteiten dan een NV
• Bij CommV en VOF: geen verplichte neerlegging van een jaarrekening bij de Nationale Bank zolang alle onbeperkt aansprakelijke (beherende) vennoten natuurlijke personen zijn. Is een van die beherende vennoten een rechtspersoon (bijvoorbeeld een BV als beherende vennoot), dan moet de jaarrekening wél worden neergelegd (let wel op de onbeperkte en hoofdelijke aansprakelijkheid van de beherende vennoten)
• Op te richten én stop te zetten. Dat stopzetten kan ook via ons aan voordelige tarieven.

Benieuwd naar de verschillen tussen een CommV en een VOF? Lees dan ons artikel over vennootschapsvormen voor bijberoep.

Zelf starten met een vennootschap in bijberoep?

Wij begeleiden je van oprichting tot fiscaal advies. Start met een gekwalificeerde intake, of boek een adviesgesprek als je eerst je situatie wil laten doorrekenen. Zo weet je vóór de start of een vennootschap in jouw geval loont.

Bel ons op 03 375 30 45 of mail naar info@ondernemingoprichten.be.

Meesters in oprichtingen.